PER 2026 : report des plafonds à 5 ans, préparez votre stratégie

Le Plan d'Épargne Retraite mérite un vrai point d'étape cette rentrée

Chaque année, la rentrée de septembre est le moment où beaucoup de nos clients rouvrent leur dossier fiscal, avant que l'agenda ne se resserre en fin d'année. En 2026, ce rendez-vous a une raison supplémentaire d'être pris au sérieux : la loi de finances 2026 vient de modifier une règle centrale du Plan d'Épargne Retraite (PER), celle du report des plafonds de déduction non utilisés. Une évolution technique en apparence, mais qui change concrètement la manière dont on peut piloter son épargne retraite sur le long terme.

Ce qui change en 2026 : le report des plafonds passe de 3 à 5 ans

Jusqu'ici, si vous n'aviez pas utilisé la totalité de votre plafond de déduction PER une année donnée, ce reliquat restait mobilisable pendant trois ans seulement. La loi de finances 2026 porte ce délai à cinq ans.

Concrètement, cela signifie que les plafonds non consommés à partir de l'année 2026 pourront être reportés jusqu'en 2031, contre 2029 auparavant. Deux précisions importantes :

• la mesure n'est pas rétroactive : les reliquats antérieurs à 2026 restent soumis à l'ancienne règle des trois ans ;
• l'effet réel ne se fera sentir qu'à partir de 2030, année où le reliquat 2026 basculera dans sa cinquième année de disponibilité.

Autrement dit, ce n'est pas un changement qui bouleverse votre déclaration de cette année, mais une fenêtre de manœuvre élargie pour construire une stratégie de versements PER pluriannuelle plus souple, en particulier pour les années à revenus exceptionnels (prime, cession d'entreprise, vente immobilière) où l'on souhaite lisser l'effort de déduction sur plusieurs exercices.

Combien pouvez-vous déduire en 2026 ?

⚠️ Important : les plafonds des salariés se calculent sur le PASS de 2025 (47 100 €), tandis que ceux des indépendants utilisent le PASS de 2026 (48 060 €). Ce décalage explique les montants ci-dessous.

Le plafond de déduction dépend de votre statut et de vos revenus professionnels de l'année précédente. Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) pour 2026 s'établit à 48 060 € (contre 47 100 € en 2025), une référence qui sert de base à tous les calculs.

Pour les salariés

Le plafond correspond à 10 % des revenus professionnels nets de 2025, retenus dans la limite de 8 PASS. Pour 2026, cela donne :

• un plafond maximum de 37 680 € ;
• un plancher minimum (applicable même en l'absence de revenus, ou pour les revenus modestes) de 4 710 €.

Pour les indépendants (TNS)

Le calcul est un peu plus favorable, avec une deuxième tranche de déduction sur la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS. Pour 2026 :

• le plafond maximum atteint 88 911 € ;
• le plancher minimum s'établit à 4 806 €.

Ces montants figurent sur votre avis d'imposition, dans la rubrique « Plafond épargne retraite », qui cumule automatiquement vos droits non utilisés des années précédentes.

Pourquoi agir maintenant plutôt qu'en décembre

Nous le constatons chaque année : les versements PER faits dans la précipitation de la mi-décembre sont rarement les mieux calibrés. Prendre le sujet en main dès la rentrée présente trois avantages concrets.

D'abord, cela laisse le temps de vérifier le montant exact de votre plafond disponible, reliquats compris, plutôt que de verser au hasard. Ensuite, cela permet d'arbitrer sereinement entre un versement PER, une donation, un investissement en SCPI ou un renforcement de votre assurance-vie, selon votre situation fiscale et patrimoniale globale, plutôt que de traiter le PER isolément. Enfin, pour les indépendants dont le bénéfice de l'exercice se précise à l'automne, anticiper permet d'ajuster le versement au plus près du besoin réel de déduction, sans sur-verser dans un produit par nature peu liquide avant la retraite.

Les points de vigilance avant de verser

Le PER reste un outil puissant mais qui doit s'apprécier avec discernement. Il faut notamment tenir compte de votre tranche marginale d'imposition actuelle et anticipée à la retraite (l'avantage n'a de sens que si votre TMI baisse ensuite), du blocage des sommes jusqu'à la retraite sauf cas de déblocage anticipé (achat de la résidence principale, accidents de la vie), et de l'allocation des supports au sein du contrat, qui doit rester cohérente avec votre horizon de placement et votre tolérance au risque.

Faites le point avec un conseiller

Chaque situation patrimoniale est différente : niveau de revenus, autres enveloppes déjà détenues, objectifs de transmission, horizon de la retraite. Avant de décider d'un versement PER ou d'arbitrer entre plusieurs solutions d'épargne, un bilan patrimonial personnalisé permet d'y voir clair et d'éviter les décisions prises dans l'urgence de fin d'année.

Iroise Investissement accompagne ses clients tout au long de l'année dans l'optimisation de leur stratégie patrimoniale et fiscale. N'attendez pas décembre : contactez un conseiller pour faire le point sur votre situation et déterminer, si besoin, le versement PER le mieux adapté à votre profil.

Lire aussi : Plan d'Épargne Retraite 2024

Cet article a un caractère informatif et éducatif. Il ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé. Avant tout versement PER, consultez un conseiller qualifié. Cyril Bello, CIF ORIAS 26011125.

À propos de l'auteur

Cyril Bello est Conseiller en Investissements Financiers (CIF), ORIAS n° 26011125, exerçant sous la marque Iroise Investissement (SAS Iroise Invest, SIREN 106 953 987), accompagne ses clients sur les stratégies d'épargne, de retraite et de succession.

Localisation : Locmaria-Plouzané (Finistère, Bretagne)